隨著房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)創(chuàng)造高額利潤的同時也帶來了高稅負，稅收作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)外部成本來說，客觀上影響了其經(jīng)濟收益。土地增值稅就是較大的影響因素，是影響收益較大的稅種之一，如何在土地增值稅清算中有效地降低稅費而保證企業(yè)收益，是當前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)重點、痛點、難點的問題。
1、熟悉房地產(chǎn)開發(fā)過程中所涉及的相關稅種的處理;
2、熟悉營改增后增值稅銷售額的確定對土地增值稅清算的影響;
3、重點掌握土地增值稅清算收入的確定及5大扣除項目會計核算、土地增值稅政策及其與企業(yè)所得稅開發(fā)成本的差異;
4、解析土地增值稅清算中經(jīng)常遇到的問題及土地增值稅處理策略;
5、對目前土地增值稅計稅過程中幾種規(guī)劃方法進行解析及適用性分析。
第一講：土地增值稅清算管理
1、清算條件與工作流程
2、清算審核方式
3、清算項目收入的審核
4、扣除項目的審核
5、土地增值稅清算后續(xù)管理
6、納稅義務人、征稅范圍及計稅依據(jù)
7、稅率計稅額的計算
8、稅收優(yōu)惠
9、征收管理
第二講：土地增值稅清算收入的變化與應對
1、轉讓房地產(chǎn)收入
2、視同房地產(chǎn)銷售收入
3、轉讓永久使用權
4、代收款項
5、案例解析：如何實現(xiàn)業(yè)財稅在收入確認層面的協(xié)同管理
6、收入項目稅收籌劃技巧分析
第三講：土地增值稅清算扣除項目的變化與應對
1、扣除的原則
2、相關扣除項目的變化
3、土地成本
4、前期工程費
5、基礎設施建設費
6、建筑安裝工程費
7、公共配套設施費
8、開發(fā)間接費
9、利息支出
10、相關稅金
11、案例解析：如何實現(xiàn)業(yè)財稅在扣除項目層面的協(xié)同管理
第四講：土增稅稅收優(yōu)惠相關問題
1、土地增值稅相關優(yōu)惠政策有哪些
2、土地增值稅清算時不同項目之間能否盈虧互抵
3、產(chǎn)權與住宅綁定的地下車庫能否享受普通住宅優(yōu)惠
4、將開發(fā)產(chǎn)品轉為自用再對外銷售問題
5、投資、聯(lián)營行為免征土地增值稅問題
6、其它稅收優(yōu)惠相關問題
第五講：涉稅案例解讀
1、如何做好項目的二次清算
2、出租永久性車位的清算
3、清算結束后轉讓的納稅問題
4、清算所退稅款的處理問題
5、無發(fā)票的土地增值稅清算問題
第六講： 現(xiàn)場答疑
