個(gè)體戶可以少交稅嗎？個(gè)體戶可以不記賬嗎？很多人覺得可以通過成立個(gè)體戶來進(jìn)行稅收籌劃……
需要提醒大家注意的是，任何的稅收籌劃都必須建立在合法的基礎(chǔ)上，個(gè)體戶不是法外之地！近期，多家個(gè)體戶因虛開發(fā)票等涉稅問題被稽查甚至是判刑了！
江蘇省稅務(wù)局近日發(fā)布的稅務(wù)處罰中，大部分被處罰的主體都是個(gè)體戶！
警惕！今天起，
個(gè)體戶開發(fā)票必備的8個(gè)“有”！
一個(gè)有
具有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
稅務(wù)局對(duì)發(fā)票背后業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于發(fā)票本身，發(fā)票僅僅是一個(gè)表象而已，因此業(yè)務(wù)真實(shí)為第一前提。
二個(gè)有
具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員。
因?yàn)闆]有人員就沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力！個(gè)體戶的負(fù)責(zé)人不要進(jìn)入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的人員，預(yù)留負(fù)責(zé)人電話必須為有效電話！
三個(gè)有
具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)。
比如一份咨詢費(fèi)的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料；同時(shí)要關(guān)注咨詢事項(xiàng)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接相關(guān)性。
再次，企業(yè)要將咨詢事項(xiàng)、簽訂的合同、完成項(xiàng)目計(jì)劃、時(shí)間、人員安排，支付款項(xiàng)方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報(bào)告等資料）的存放地點(diǎn)和保管人，以及后續(xù)針對(duì)咨詢事項(xiàng)的實(shí)施、調(diào)整、效果等情況資料，進(jìn)行統(tǒng)一收集保管和存檔。
四個(gè)有
具有真實(shí)的注冊(cè)地址和真實(shí)的經(jīng)營場所。
若是大部分個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)集中在稅收洼地注冊(cè)，就會(huì)成為稽查的重點(diǎn)區(qū)域。
2021年，利用稅收洼地進(jìn)行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)！
五個(gè)有
有真實(shí)的資金流。
不管是提供了服務(wù)還是銷售了貨物，是否收取了款項(xiàng)？是否公對(duì)公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？
六個(gè)有
簽訂了證明業(yè)務(wù)真實(shí)的合同或者協(xié)議。
不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。
合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時(shí)更多的關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時(shí)間點(diǎn)、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達(dá)目標(biāo)等。
合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實(shí)全面。
七個(gè)有
成立具有合理的商業(yè)目的。
切記不要僅僅為了開票而設(shè)立。
設(shè)立個(gè)體工商戶，必須符合經(jīng)營需求、更要符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體融入到整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。
八個(gè)有
對(duì)外銷售有合理的定價(jià)。
價(jià)格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑。
特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)是否合理，因?yàn)檫@是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。
價(jià)格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！
牢記！與公司相比
個(gè)體戶有8個(gè)“無”！
了解了如何開具發(fā)票，再來聊一聊個(gè)體工商戶與公司相比有哪些特點(diǎn)。
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶有以下特征：
一、個(gè)體工商戶的投資人要承擔(dān)“無”限責(zé)任
按照《民法典》第五十六條的規(guī)定：個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。
與公司的股東不同，個(gè)體工商戶的投資人對(duì)于經(jīng)營期間形成的債務(wù)要承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
二、個(gè)體工商戶的經(jīng)營范圍“無”特殊限制
《個(gè)體工商戶條例》第四條規(guī)定：國家對(duì)個(gè)體工商戶實(shí)行市場平等準(zhǔn)入、公平待遇的原則。申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶登記，申請(qǐng)登記的經(jīng)營范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以登記。
個(gè)體工商戶作為市場經(jīng)濟(jì)主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場地位是平等的，其準(zhǔn)入門檻在法律層面是一致的。
三、個(gè)體工商戶可以“無”銀行賬戶
個(gè)體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶，而由投資人個(gè)人的銀行賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)；
而公司必須設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶，且要保持資金獨(dú)立性，不可與投資人財(cái)產(chǎn)混同。
四、“無”法轉(zhuǎn)讓、不能對(duì)外投資
個(gè)體工商戶無法轉(zhuǎn)讓，只能注銷；
也不能對(duì)外投資，成為公司的股東；
也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
五、個(gè)體工商戶超標(biāo)準(zhǔn)“無”需變更為一般納稅人
1、針對(duì)個(gè)體工商戶的增值稅優(yōu)惠政策
2、登記為小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠
個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第三條的規(guī)定：“年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。”
六、個(gè)體工商戶“無”需繳納企業(yè)所得稅和殘保金
個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金。
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財(cái)稅〔2015〕72號(hào)）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。
上述的繳費(fèi)主體中不含個(gè)體工商戶。
七、個(gè)體工商戶的業(yè)主與個(gè)體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移“無”需繳納契稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕82號(hào)）第六條規(guī)定：個(gè)體工商戶的經(jīng)營者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個(gè)人名下，免征契稅。
八、業(yè)主取得的工資收入“無”需按工資、薪金所得繳納個(gè)得稅
1、業(yè)主的工資薪金不得稅前扣除
按照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號(hào)）的規(guī)定：“個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！?/span>個(gè)體工商戶的業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個(gè)人所得稅，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。
全了！個(gè)體戶常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)！
不想被查，趕緊對(duì)照自查！
不少人對(duì)個(gè)體戶存在一定的誤解，覺得個(gè)體戶如果不開發(fā)票，就不需要報(bào)稅，這個(gè)說法當(dāng)然不靠譜，個(gè)體工商戶不僅需要報(bào)稅，符合條件的還需要按照規(guī)定建賬！
來源：財(cái)務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、梅松講稅、財(cái)務(wù)經(jīng)理人、稅務(wù)經(jīng)理人，由中稅經(jīng)紀(jì)整理發(fā)布
